上周我們公司團(tuán)建，公司財(cái)務(wù)一邊翻著手機(jī)一邊感慨，又到年底了，最忙的不是做表而是整理下一年的申報(bào)日歷，她說(shuō)去年年初單位項(xiàng)目多她被各種申報(bào)提醒淹沒(méi)，直到月底才意識(shí)到經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳快到截止時(shí)間，只能連著幾晚加班趕進(jìn)度，那么做財(cái)務(wù)的你，能記住這些時(shí)間節(jié)點(diǎn)么？

年報(bào)要在上半年完成

企業(yè)和個(gè)體工商戶每年都需要在1月1日至6月30日之間完成上一年度的年度報(bào)告，內(nèi)容涉及基本信息、經(jīng)營(yíng)情況等方面，類似給企業(yè)做一次系統(tǒng)性的年度整理。

綜合所得與經(jīng)營(yíng)所得的不同時(shí)間

綜合所得匯算從每年3月1日持續(xù)到6月30日，這項(xiàng)內(nèi)容涉及全年工資、勞務(wù)等收入，需要整理專項(xiàng)附加扣除和預(yù)扣情況。而經(jīng)營(yíng)所得匯算則從1月1日開(kāi)始到3月31日結(jié)束，涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入、成本和扣除項(xiàng)目，扣繳單位申請(qǐng)手續(xù)費(fèi)返還通常也需在3月底前完成。

月度與季度的申報(bào)周期

常見(jiàn)稅種大多按照月度或季度進(jìn)行申報(bào)，通常在期末次月的15日前提交，但2025年多個(gè)月份因?yàn)楣?jié)假日順延，因此截止日期并不完全固定，如2月順延至20日，4月至18日，5月延至22日，而10月假期較長(zhǎng)，順延至27日。以北京一家科技企業(yè)為例，該公司為一般納稅人，需要在每月截止日之前完成增值稅、附加稅以及代扣項(xiàng)目的申報(bào)。

增值稅與附加稅

小規(guī)模納稅人主要按季度處理增值稅，征收率固定，計(jì)算方式是按不含稅銷售額乘以對(duì)應(yīng)征收率，附加稅也在同一周期申報(bào)，假設(shè)北京一家季度銷售額約30萬(wàn)的小餐飲店，其計(jì)稅基礎(chǔ)就是該季度的銷售額。一般納稅人則按月計(jì)算，采用銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額比較的方式，同時(shí)附加稅隨增值稅一起按月完成。

企業(yè)所得稅與個(gè)稅

企業(yè)所得稅一般按季預(yù)繳一次，年度結(jié)束后再統(tǒng)一清算，期限多為次年1月至5月末，部分類型企業(yè)還可以享受優(yōu)惠稅率，個(gè)人所得稅中的工資薪金部分則由單位按月代扣，每月根據(jù)工資、社保、公積金和專項(xiàng)附加扣除計(jì)算后申報(bào)。

其他稅種與社保公積金

印花稅按合同類別不同分別申報(bào)，像租賃類合同簽訂后需及時(shí)申報(bào)，企業(yè)還必須按月完成員工社保和住房公積金處理，北京地區(qū)部分部門要求在每月25日前完成扣款，因此企業(yè)需要提前安排時(shí)間。

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